安娜·希金斯，战略项目总监Sovos
黑色星期五以及节日期间的到来，为零售商提供了另一个推动电子商务销售、提高收入的好机会。
零售商努力准备最好的交易来吸引购物者，但你知道你在增值税合规方面的立场吗?
与新欧盟电子商务增值税方案现在已经生效了，今年零售商可以在一次退货中就欧盟圣诞销售额的增加计入增值税。
电子商务套餐是一种简化，为企业节省了宝贵的时间和金钱。然而,有额外的数据需求如果管理不当，就会产生严重的问题。
什么是欧盟电子商务VAT Package?
欧盟电子商务增值税一揽子计划的出台改变了针对欧盟内部企业的增值税规则，将其转变为消费者(B2C)供应的商品和低价值商品的进口。自2021年7月起，所有进口到欧盟的商品，无论价值多少，都要缴纳增值税。
它还引入了新的增值税核算方法，将现有的迷你一站式商店(MOSS)扩展为范围更广的一站式商店。因此，企业现在可以使用三种方案中的一种或多种，在向所有欧盟税务机关的单一申报表中说明和支付增值税:
- 进口一站式商店:对于来自欧盟以外的低于150欧元的货物
- 一站式商店(OSS):适用于欧盟内部B2C的货物交付和欧盟内部B2C提供的服务
- 非联盟一站式商店(非联盟OSS):它取代并扩展了目前的非联盟MOSS
每个方案都有自己的要求，方案的影响取决于您的商业模式和当前的增值税登记模式，所以您需要确保了解您的增值税义务并保持抱怨。如果在线市场参与了销售，而货物是从欧盟以外发货的，他们可能要承担增值税的责任，而不是基础供应商。在许多情况下，开源软件代表了增值税报告的显著简化，因为您不再需要在您交易的每个成员国注册并承担增值税义务。当从欧盟以外销售时，IOSS还提供了一个简化客户体验的机会，避免了清关造成的延误。它使企业可以在销售点收取增值税，并按月一次性向税务机关支付，无需在进口时向个别税务机关支付。
为节日期间准备增值税:注册OSS计划
节日期间的积累和1月的销售将推动整个欧盟的电子商务销售。这是电商最繁忙的时期之一，零售商在此期间收到的订单数量和价值都是最高的。其结果是，许多向其他欧盟国家销售产品的欧盟企业将突破全欧盟范围内1万欧元的单一门槛。销售进口商品的企业可能在多个欧盟国家面临增值税义务，需要了解价值在150欧元以下和150欧元以上商品的正确流程。
注册开源软件计划将有助于获得增值税的销售权，并减少合规负担。
完全理解OSS方案需求是复杂的。考虑使用这些简化的企业需要识别它们的流程，以确定应用哪些方案以及需要哪些其他注册。这将取决于货物的原产地——欧盟或非欧盟，你在哪里有仓库，以及你是否通过平台销售。
零售商需要考虑的问题包括:
- 我将如何区分B2B销售?
- 如何识别托运货物中的消费税?
- 如何计算寄售货物的“内在”价值?
- 我将如何处理27个成员国的所有增值税税率?
- 如果来自欧盟以外的货物超过150欧元的门槛，我该怎么办?
- 如果我通过平台销售，我如何确定市场责任?
- 我如何知道我是否被视为“电子接口”，因此对在我的平台上销售的第三方商品负有责任?
- 我该如何准备电子交易文件?
没有得到正确的数据需求可能导致EU将业务排除在OSS计划之外。这一禁令持续两年，纳税人需要在所有相关会员国登记增值税。在此期间，增值税合规成本可能会增加，迫切需要新的增值税编号。
节日期间的增值税清单
以下是零售商在节日期间及以后遵守增值税的一些关键考虑因素。
- 检查你的送货目的地-你们是向所有成员国发货还是只向部分欧盟成员国发货?你需要考虑如何遵守你的增值税义务
- 考虑客户体验-如果你要进口货物，你想让货物清关吗?你想让货物清关后到达客户家门口，而不需要支付额外的增值税，而不遭受延误吗?或者是否有另一种模式适合您的业务?
- 查看您现有的增值税注册配置文件它是否足以覆盖你已经销售到的所有国家?
- 获取相关OSS/ OSS注册-如果您想为OSS计划注册您的企业，您需要采取哪些步骤?
- 任命一个中介-这是你们公司的要求吗?这对于大多数使用损失系统的非欧盟企业来说是必不可少的
- 计算适当的增值税税率-考虑哪些产品可能从税率降低中受益，并了解不同成员国的不同增值税税率
- 考虑增值税报告的数据提取-您是否完全了解税务当局所需的数据?您将如何从您的系统中提取这些数据?
- 与物流供应商明确安排我们知道，并不是所有的托运人都能及时了解有关损失的新要求，因此，确保您向货运代理公司说明如何按您的喜好清关货物，以避免双重征税是很重要的
欧盟增值税电子商务增值税一揽子计划仍处于早期阶段，初期的问题是可以预料的。
尽管该方案的目的是简化卖方的增值税报告要求，并提高成员国的税收，但有一点是肯定的:使用这些新的增值税方案可能是复杂的。实现符合要求的变更需要大量的时间和资源，企业应该寻求建议来准备和理解适合他们公司的正确解决方案。
发表01/12/21
